The form contains errors
- {{validation.errorMessage}}
De investeringsaftrek is een bedrag dat je van de winst mag aftrekken als je hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. In het geval van Financial Lease is dit de aankoop van de bedrijfsauto. Door gebruik te maken van de investeringsaftrek wordt je winst lager en betaal je dus minder belasting.
Als ondernemer kan je profiteren van 3 soorten investeringsaftrek, namelijk de:
Je komt als ondernemer in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) als je hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. In het geval van Financial Lease geldt dat je gebruik mag maken van de KIA wanneer je investeert in een nieuwe of gebruikte bestelauto of personenauto. Deze dienen hoofdzakelijk te worden ingezet voor beroepsvervoer.
De hoogte van de KIA wordt bepaald in het jaar dat de investering wordt gedaan. In 2021 geldt dat je recht hebt op de KIA wanneer je meer dan € 2400 euro investeert. De maximale hoogte van de aftrek is maximaal 28%, en is afhankelijk van de totale investeringen in dat kalenderjaar. Hieronder vind je de tabel van de belastingdienst voor kalenderjaar 2021:
Tabel Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2021
Rekenvoorbeeld:
Je koopt een nieuwe bestelwagen voor de zaak. De aanschafprijs is € 26.000 euro (ex BTW) en je wilt weten hoe hoog jouw aftrek is.
Dankzij de ondernemersregeling ben je vrijgesteld van BPM wanneer je de bestelauto voor meer dan 10% voor de onderneming gebruikt. En voor de BTW geldt een teruggave bij je eerst volgende belastingaangifte. De kostprijs van bestelwagen komt dus uit op € 26.000 euro. Voor deze auto geldt dus een aftrek op je winst van € 26.000 x 28% = € 7280 euro. Betaal je normaliter 52% belasting, dan betaal je € 3.785 euro minder belasting (€ 7280 * 52%).
Je komt in aanmerking milieu-investeringsaftrek (MIA) als je hebt geinvesteerd in nieuwe bedrijfsmiddelen die de overheid heeft erkend als milieu-investering (zie tabel). Daarnaast moet je voldoen aan onderstaande voorwaarden:
De MIA biedt de mogelijkheid de fiscale winst te verlagen, door tot maximaal 36% van het investeringsbedrag in mindering te brengen op de fiscale winst. Meer informatie over de MIA vind je op de website van de belastingdienst.
Bepaalde milieuvriendelijke investeringen komen ook in aanmerking voor de VAMIL-regeling. Met de VAMIL is het mogelijk om investeringen op een willekeurig moment af te schrijven. Voor investeringen vanaf 2011 is de willekeurige afschrijving beperkt tot 75%. Door sneller afschrijven verminder je de fiscale winst en betaal je minder belasting in dat jaar. Dit biedt een rente- en liquiditeitsvoordeel.
De MIA en VAMIL zijn twee verschillende regelingen maar worden vaak gecombineerd. Beide regelingen maken gebruik van een gezamenlijke lijst, de zogenaamde Milieulijst. Op deze lijst staan alle bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor MIA en/of VAMIL. Ieder jaar verschijnt een nieuwe Milieulijst. De milieulijsten zijn de downloaden op RVO.nl.
